Sprzedaż nieruchomości niezabudowanych

Jak opodatkować sprzedaż gruntów niezabudowanych? Kiedy i w jakiej wysokości zapłacimy podatek dochodowy od sprzedaży nieruchomości? Czy sprzedaż gruntu będzie opodatkowana VAT? W jakich przypadkach organy podatkowe uznają, iż mamy do czynienia ze zbyciem majątku prywatnego, a kiedy uznają to za działalność gospodarczą. Jak zoptymalizować podatki przy sprzedaży nieruchomości i prawidłowo zaplanować taką transakcję.Dużo praktycznej […]

Opłata rezerwacyjna od 1 lipca 2022 r.

Od 1 lipca 2022 r. w przepisach ustawy deweloperskiej wprowadzono szczegółowe regulacje dotyczące tzw. umów rezerwacyjnych. Zwarcie umowy rezerwacyjnej ma charakter fakultatywny. Może więc ona poprzedzać każdą z umów podlegających ustawie deweloperskiej, a więc zarówno w dotyczących inwestycji w toku (przed wydaniem pozwolenia na użytkowanie), jak i zakończonych i oddanych do użytku. Umowa rezerwacyjna w […]

Kiedy usługę budowlaną można uznać za wykonaną?

Prawidłowe ustalenie momentu wykonania usługi budowlanej jest bardzo ważne. Ma ono bowiem istotny wpływ na moment wystawienia faktury i powstania obowiązku podatkowego. W ustawie VAT nie ma jednak określonych zasad ustalania momentu wykonania usług. W efekcie jest to więc temat, który od wielu lat jest przedmiotem licznych dyskusji pomiędzy podatnikami i organami podatkowymi.  Z jednej […]

Pierwsze zasiedlenie – całości czy części budynku?

Czy zasiedlenie dotyczy całości czy części budynku? To bardzo istotne pytanie w przypadku korzystania ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT. Zgodnie z tą regulacją dostawa nieruchomości po upływie 2 lat od pierwszego zasiedlenia korzysta ze zwolnienia z VAT. Załóżmy, iż firma A. wybudowała budynek administracyjno-handlowy składających się […]

Zbycie nieruchomości z umowami najmu – z VAT czy bez

Osoby sprzedające nieruchomość zazwyczaj skupiają się na ustaleniu właściwej stawki VAT – zwolnienie, czy 23 % lub 8 %. Czasami również dokonują analizy, czy sprzedawca występuje w charakterze podatnika VAT. Jest jednak jeszcze jedno niezwykle ważne podatkowo zagadnienie. W przypadku części transakcji dotyczących nieruchomości, zwłaszcza, gdy są to nieruchomości z umowami najmu należy zbadać, czy […]

Przeznaczenie podstawowe i uzupełniające a stawka VAT

Sprzedaż gruntów nieprzeznaczonych pod zabudowę korzysta ze zwolnienia z VAT. Sprzedaż terenów budowlanych objęta jest natomiast stawką 23 %. O charakterze gruntu dla potrzeb VAT decydujący jest plan zagospodarowania przestrzennego lub warunki zabudowy. Bardzo ciekawy spór rozstrzygnął Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z dnia 10 listopada 2021 r., sygn. akt I FSK 575/18. Zgodnie z […]

Działki o różnym przeznaczeniu a stawka VAT

W przypadku sprzedaży działki o różnym przeznaczeniu co do zasady ma zastosowanie stawka VAT 23 %. Czasami jednak konieczny może być podział otrzymanej kwoty na stawkę 23 % i zwolnienie. Dostawa terenów niezabudowanych, innych niż tereny budowlane, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy VAT korzysta ze zwolnienia z VAT. W przypadku sprzedaży […]

Wycofanie nieruchomości z działalności gospodarczej

Wycofanie nieruchomości z działalności gospodarczej prowadzonej indywidualnie do majątku prywatnego może oznaczać konieczność zapłaty VAT. Skutki podatkowe takiego działania będą zależały od kilku elementów, w tym: prawa do odliczenia VAT przy nabyciu nieruchomości; okresu używania; celu przekazania. Oczywiście, mogą też wystąpić inne czynniki istotne dla ustalenia skutków podatkowych. Prawo do odliczenia VAT przy nabyciu nieruchomości, […]

Społeczna Agencja Najmu (SAN)

W Dzienniku Ustaw z 8 lipca 2021 r., pod poz. 1243, opublikowano ustawę z dnia 28 maja 2021 r. o zmianie ustawy o niektórych formach popierania budownictwa mieszkaniowego (…). Mocą tej ustawy wprowadzono tzw. społeczne agencje najmu (SAN). Społeczna agencja najmu (SAN) to podmiot prowadzący działalność polegającą na: dzierżawie lokali mieszkalnych lub budynków mieszkalnych jednorodzinnych […]

Zbycie przedsiębiorstwa a wyłączenie z niego nieruchomości

Zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP) nie podlega opodatkowaniu VAT. Co jednak w sytuacji gdy chcemy z niej wyłączyć nieruchomość? Czy nadal ma zastosowanie „niepodleganie VAT”, czy należy zastosować VAT 23 %. Niestety w praktyce jest to temat sporny z organami podatkowymi. Zdarza się, iż osoba prowadząca działalność gospodarczą chce zbyć lub przekazać firmę. W ramach […]