Sprzedaż nieruchomości niezabudowanych

Jak opodatkować sprzedaż gruntów niezabudowanych? Kiedy i w jakiej wysokości zapłacimy podatek dochodowy od sprzedaży nieruchomości? Czy sprzedaż gruntu będzie opodatkowana VAT? W jakich przypadkach organy podatkowe uznają, iż mamy do czynienia ze zbyciem majątku prywatnego, a kiedy uznają to za działalność gospodarczą. Jak zoptymalizować podatki przy sprzedaży nieruchomości i prawidłowo zaplanować taką transakcję.Dużo praktycznej […]

<strong>Ulga mieszkaniowa a cesja praw do umowy deweloperskiej</strong>

Czym jest ulga mieszkaniowa? Co do zasady osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej dokonując sprzedaży nieruchomości przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło jej nabycie lub wybudowanie, są zobowiązane zapłacić 19% podatek dochodowy z tego tytułu. Ulga mieszkaniowa pozwala uniknąć zapłaty tego podatku. Zgodnie z przepisami podatnik, który w ciągu 3 […]

<strong>Obowiązkowy ryczałt w przypadku najmu prywatnego</strong>

Obowiązkowy ryczałt w przypadku najmu prywatnego wszedł w życie. Od 1 stycznia 2023 r. podatnik nie ma już możliwości wyboru formy opodatkowania – obowiązuje go ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Na mocy przepisów przejściowych Polskiego Ładu najem prywatny do 2022 r. włącznie, mógł być rozliczany na zasadach ogólnych czyli według skali podatkowej 12% i 32%, lub […]

<strong>Możliwość odliczenia straty z lat wcześniejszych przy najmie prywatnym</strong>

Zagadnienie rozliczania straty z lat wcześniejszych wydaje się być bardzo istotne z punktu widzenia zmiany zasad opodatkowania najmu prywatnego, które weszły w związku z Polskim Ładem na początku 2022 r. Skoro najem prywatny obligatoryjnie przechodzi na ryczałt od 2023 r. to ze strony podatnika może powstać obawa czy strata podatkowa z najmu prywatnego z lat […]

Opłata rezerwacyjna od 1 lipca 2022 r.

Od 1 lipca 2022 r. w przepisach ustawy deweloperskiej wprowadzono szczegółowe regulacje dotyczące tzw. umów rezerwacyjnych. Zwarcie umowy rezerwacyjnej ma charakter fakultatywny. Może więc ona poprzedzać każdą z umów podlegających ustawie deweloperskiej, a więc zarówno w dotyczących inwestycji w toku (przed wydaniem pozwolenia na użytkowanie), jak i zakończonych i oddanych do użytku. Umowa rezerwacyjna w […]

Najem prywatny – zmiana formy opodatkowania

Dużo pisze się i mówi ostatnio na temat możliwości zmiany formy opodatkowania za 2022 r. W przypadku działalności gospodarczej zmiana możliwa jest w trzech następujących przypadkach: z podatku liniowego na skalę podatkową za cały rok 2022 z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych na skalę podatkową za cały rok 2022 z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych na skalę […]

Spółki deweloperskie jako spółki nieruchomościowe

30 września 2022 r. upływa termin złożenia przez spółki nieruchomościowe i ich wspólników odpowiednich informacji do organów podatkowych. Zgłoszenia powinny zostać dokonane w formie elektronicznej na wzorach opublikowanych niedawno przez Ministerstwo Finansów. Spółka nieruchomościowa – definicja Definicja spółki nieruchomościowej znajduje się zarówno w ustawie o PIT, jak i CIT. Z pewnym uproszczeniem, może nią być […]

Najem prywatny – czy trzeba płacić ryczałt od refaktury mediów?

              Niedawno pisałam we wpisie na blogu o niekorzystnych interpretacjach indywidualnych dotyczących refakturowania mediów (np.: energii elektrycznej, wody, ogrzewania) w odniesieniu do najmu w ramach działalności gospodarczej. W kilku najnowszych interpretacjach organy podatkowe uznały, iż w przypadku opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych – zryczałtowany podatek dochodowy powinien być obliczany nie tylko od podstawowej kwoty czynszu, […]

<strong>Ryczałt od najmu w działalności gospodarczej a przychód z refakturowanych kosztów mediów</strong>

              Osoby wynajmujące nieruchomości i poza czynszem pobierające od najemców opłaty eksploatacyjne za zużycie prądu i gazu, a także inne dodatkowe kwoty powinni zwrócić uwagę na nowe interpretacje organów podatkowych i zmianę stanowiska w tym zakresie. Do końca 2021 r. przyjmowano generalnie, iż podstawą obliczenia ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych jest tylko czynsz najmu i podstawa […]

Przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności a podatek dochodowy przy zbyciu nieruchomości

Sprzedaż prywatnej nieruchomości po upływie 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Jak jednak należy liczyć ten okres w przypadku, gdy podatnik najpierw był użytkownikiem wieczystym, a następnie doszło do przekształcenia tego prawa w prawo własności? Do zagadnienia tego odniósł się Dyrektor Krajowej Informacji […]